Kas ir neapliekamie ienākumi?

Neapliekamie ienākumi ir ienākumi (vai ienākumu daļa), kas netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Visbiežāk tas nozīmē trīs lietas:

• Neapliekamais minimums (biežākais piemērs algotam darbam) - piemēram, ja Tev mēneša alga ir 1200 EUR un neapliekamais minimums ir 550 EUR, tad IIN tiek rēķināts no 650 EUR (1200 - 550), nevis no visas algas.
• Atsevišķi pabalsti un atlīdzības - piemēram, maternitātes vai paternitātes pabalsts (valsts sociālās apdrošināšanas pabalsts) ir ienākums, no kura parasti netiek piemērots IIN tāpat kā algai (konkrēts statuss vienmēr atkarīgs no pabalsta veida un piemērošanas kārtības).
• Konkrēti atbalsta maksājumi vai kompensācijas - piemēram, darba devēja kompensācija par komandējuma izdevumiem (dienas nauda, ceļa vai naktsmītnes izdevumi), ja tā ir pamatota ar dokumentiem un izmaksāta atbilstoši noteiktajai kārtībai.

Neapliekamais minimums

Latvijā no 2025. gada ir noteikts vienots (fiksēts) neapliekamais minimums neatkarīgi no ienākumu līmeņa.

Neapliekamā minimuma apmēri (fiksētie) ir:

• 2025: 510 EUR mēnesī
• 2026: 550 EUR mēnesī
• 2027: 570 EUR mēnesī

Tas nozīmē, ka 2026. gadā pirmie 550 EUR no mēneša ienākumiem (ja minimums tiek piemērots) netiek aplikti ar IIN, bet pārējā daļa tiek aplikta saskaņā ar IIN likmēm.

Piemērs (alga 1 500 EUR mēnesī):

• neapliekamais minimums: 550 EUR
• apliekamā daļa: 1 500 - 550 = 950 EUR IIN tiek rēķināts no apliekamās daļas (ņemot vērā konkrēto piemērošanas kārtību). Ņem vērā - precīzu “uz rokas” summu ietekmē arī VSAOI un citi atvieglojumi, ja tādi tiek piemēroti.

Šis ir viens no iemesliem, kāpēc neapliekamie ienākumi ir nozīmīgi - tie samazina ienākumu daļu, no kuras rēķina IIN.

Nodokļu sistēmas vienkāršošana 2025. gadā

Līdz 2024. gada beigām Latvijā tika piemērots diferencētais neapliekamais minimums - tas nozīmē, ka neapliekamā daļa algai nebija visiem vienāda. Tā mainījās atkarībā no ienākumu apmēra un prognozēm, un gada laikā piemērotais minimums varēja atšķirties no tā, kāds tas izrādījās pēc gada kopējo ienākumu izvērtēšanas.

No 2025. gada šī pieeja tika mainīta - diferencētais minimums tika atcelts un tā vietā ieviests vienots, fiksēts neapliekamais minimums (vienāds visiem neatkarīgi no ienākumu līmeņa).

Kāpēc tas ir svarīgi?

• Algas aprēķins kļuva saprotamāks. Neapliekamā daļa vairs nav “mainīga” atkarībā no prognozēm - ir skaidrs, kāda summa mēnesī netiek aplikta ar IIN.
• Mazāk pārsteigumu gada deklarācijā. Iepriekš atšķirība starp prognozēto un faktisko minimumu varēja ietekmēt deklarācijas rezultātu (piemaksu vai pārmaksu). Tagad mehānisms ir vienkāršāks.
• Vieglāk plānot budžetu. Ja Tu zini, ka neapliekamā daļa mēnesī ir stabila, ir vieglāk saprast, kāpēc “uz rokas” summa izskatās tieši tā un ko sagaidīt arī nākamajos mēnešos.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes

IIN likmes Latvijā ir progresīvas (pēc gada ienākuma sliekšņiem). No 2025. gada tiek piemērotas šādas IIN progresīvās likmes:

• 25,5% gada ienākuma daļai līdz 105 300 EUR
• 33% gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR

Papildus tam tiek piemērota 3% papildu likme kopējam gada ienākumiem virs 200 000 EUR (to piemēro, iesniedzot gada deklarāciju).

Svarīgi: šīs likmes piemēro pēc tam, kad ir ņemts vērā neapliekamais minimums un citi piemērojamie atvieglojumi. Tāpēc neapliekamie ienākumi 2026 (minimums) vispirms samazina apliekamo daļu, un tikai tad tiek piemērotas IIN likmes.

Citi ar nodokli neapliekamie ienākumu veidi

Neapliekamais minimums ir tikai viena daļa no kopējās bildes. Atsevišķos gadījumos arī citi ienākumi var būt neapliekami - tas atkarīgs no ienākuma veida un situācijas.

VID ir izstrādājis metodisko materiālu par to, kādi ienākumi ir uzskatāmi par ar nodokli neapliekamiem ienākumiem un kā tos piemēro praksē.

Kā piemēri var būt:

• noteikti sociālie pabalsti,
• atsevišķas kompensācijas vai atlīdzības,
• konkrēti valsts atbalsta maksājumi.

Tā kā noteikumi var atšķirties, drošākais princips ir šāds: ja Tev ir ienākumi, par kuriem neesi pārliecināts, vai tie ir ar nodokli neapliekamie ienākumi, pārbaudi VID skaidrojumus, sazinies ar VID, vai konsultējies ar grāmatvedi. Tas īpaši attiecas uz gadījumiem, kad ienākumi ir vairāki vai neregulāri.

Ar nodokli neapliekamie ienākumi ne vienmēr ir “vienādi visiem” - tie bieži ir saistīti ar konkrētu maksājuma veidu un normatīvajiem nosacījumiem. Ar nodokli neapliekamie ienākumi var būt arī situatīvi, tāpēc vienmēr ir vērts paskatīties, kā tieši konkrētais maksājums tiek definēts.

Kā neapliekamais minimums ietekmē Tavu algu

Princips ir vienkāršs: no algas vispirms “atņem” neapliekamo minimumu, un IIN piemēro atlikušajai daļai.

Piemērs (alga 2 000 EUR mēnesī):

• mēneša alga: 2 000 EUR
• neapliekamais minimums 2026: 550 EUR
• apliekamā daļa: 2 000 - 550 = 1 450 EUR

Tālāk IIN tiek piemērots apliekamajai daļai. Atceries: “uz rokas” saņemto algu ietekmē arī sociālās iemaksas (VSAOI), atvieglojumi par apgādājamiem u. c., tāpēc precīzs rezultāts var atšķirties.

Šajā vietā ir noderīgi atcerēties atslēgvārdu būtību: neapliekamie ienākumi samazina to algas daļu, no kuras vispār rēķina IIN, savukārt neapliekamie ienākumi plašākā nozīmē var ietvert arī citus gadījumus, ko nosaka normatīvie akti.

Creditea kredītlīnija - elastīgākai izdevumu plānošanai

Dažkārt nodokļu atmaksa var sakrist arcitiem izdevumiem - rēķiniem, apdrošināšanu, ikdienas tēriņiem vai lielākiem pirkumiem. Pat ja gada ienākumu deklarācijas rezultāts Tevi neietekmē, dažkārt vienkārši noder rezerve, lai izdevumus vari sadalīt pārskatāmāk un saglabāt finanšu ritmu.

Ko ir vērts zināt:

• Pieteikšanās tiešsaistē un piekļuve līdzekļiem, kad nepieciešams
• Kredītlimits līdz 7000 EUR (tiek noteikts individuāli)
• Procenti tikai par izmantoto summu - neizmantotais limits var palikt kā rezerve
• Bez komisijas maksām
• Pārvaldība Creditea lietotnē (App Store un Google Play)

Uzzini vairāk par kredītlīniju